Aktien, Optionen, Steuern: Teil IV - Waschen Verkäufe, Short Sales, konstruktive Verkauf Regeln Dieser Artikel beschränkt sich auf die Diskussion der Aktien nur, aber vorgewarnt werden, dass Wasch-Verkauf und konstruktive Verkaufsregeln können auch für Optionen Handel gelten. Die Diskussion der Optionen wird auf die Teile V und VI verschoben, die in Kürze verfügbar sein werden. Waschen Verkaufsregeln scheint mir ein Anachronismus in diesen Zeiten der In-und-out-Handel, aber es ist ein Anachronismus, dass, wenn sie richtig geleitet wird, erzeugt eine Menge von Steuereinnahmen, so ist es eine sichere Wette, dass es nicht geht ein Weg. Und jetzt, mit den neuen Berichtsregeln, wird es wahrscheinlich viel häufiger als bisher befolgt werden. Es gilt für Investoren, aber auch für Händler, die keine MTM-Wahl getroffen haben. Es kann als ein Schock für die unbewussten Spekulanten zu erfahren, dass erhebliche Verluste, zumindest für das unmittelbare Steuerjahr, wegen der Wasch-Verkaufsregel nicht zugelassen werden und dass die Steuer zu zahlen ist viel höher als das, was erwartet wurde. Das Wesen der Waschverkaufsregel besteht darin, dass ein Inhaber einer Verlustposition den Verlust nicht für Zwecke der Verrechnung anderer Gewinne oder Verringerung der geschuldeten Steuer, wenn die Position innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf wieder erworben wird, vermutlich mit der Erwartung, dass die Position wird, nicht zurücknehmen kann Und dass der Verlust vorübergehend war. Sie gilt auch, wenn die Ersatzaktien vor dem Waschverkauf erworben wurden, wenn die neuen Aktien weniger als 30 Tage vor dem Verkauf erworben wurden. Ich vermute, dass die Regel eingeführt wurde, weil kluge Börsenbetreiber ihre Verlierer am Jahresende verkauften und die Verluste berichteten, auch wenn sie mehr oder weniger gleichzeitig die verkauften Positionen wiederherstellten. Die IRS ist der Auffassung, dass ein so erhaltener Verlust kein realer Verlust ist, da die Position wiederhergestellt wurde. Die Wasch-Verkaufsregeln wurden eingeführt, um die IRS-Ansicht zu reflektieren und aufzuerlegen. Während es für verschiedene Situationen gilt, ist es am einfachsten durch die Betrachtung einer langen Lagerposition erklärt. Die Regel besagt einfach, dass, wenn Sie verkaufen eine Aktie mit einem Verlust, aber dann wieder die Position während der Wasch-Verkauf Zeitraum, der Verlust ist nicht erlaubt. Die Wäsche Verkauf Zeitraum ist die 61 Tage Zeitraum Anfang 30 Tage vor dem Aktienverkauf und endet 30 Tage nach dem Verkauf. Tage in diesem Fall bezieht sich auf Kalendertage. Gewinne sind nicht von der Regel betroffen - sie sind immer noch in allen Fällen gemeldet. Verkäufe innerhalb von 30 Tagen nach dem Erwerb, die zu einem Verlust führen, sind ebenfalls nicht betroffen, solange keine weiteren Aktien während der 61-tägigen Waschzeit erworben werden. Das heißt, wenn kurz nach dem Kauf Sie feststellen, es war ein Fehler, können Sie alle oder einen Teil Ihrer Position zu verkaufen und behaupten den Verlust, solange keine zusätzliche Aktie während der Wasch-Verkauf Zeitraum erworben wird. Das Erfassen einer Ersatzposition löst die Regel selbst dann aus, wenn die Position in einem anderen Konto, sogar einem IRA, erfasst wird. Während ich an dieser Stelle Optionen in die Diskussion einbeziehen will, ist mir bewusst, dass die Eingabe einer Optionsposition, die eine verkaufte Position effektiv wiederherstellt, mit dem Subventionsbestand als Basiswert auch in gewissen Fällen die Waschverkaufsregel auslösen kann. Der unzulässige Verlust ist nicht unbedingt dauerhaft. Im Falle eines Aktienverkaufs und eines Rückkaufs wird beispielsweise der nicht zugelassene Verlust auf die Basis des zurückgekauften Bestandes addiert, wodurch ein zukünftiger Gewinn verringert oder ein zukünftiger Verlust erhöht wird, wenn die Ersatzaktien verkauft werden. Wird die erworbene Position später verkauft und ist das nachfolgende aggregierte Ergebnis nach wie vor ein Verlust, so kann es als Kapitalverlust geltend gemacht werden, wenn der Anleger sich während der Spülverkaufsperiode des letzten Verkaufs noch nicht zurückziehen kann. Ferner gilt die Haltedauer der Ersatzaktien als der Zeitpunkt, zu dem diese Aktien gehalten wurden, zuzüglich der Haltedauer der Aktien, für die der Verlust verweigert wurde. Aber beachten Sie, dass die Zeit von der ursprünglichen Wasch-Verkauf, wenn die Aktie wurde zurückgekauft, wenn es eine Lücke, nicht mit der Berechnung der Ersatzposition Haltezeit zählen. Beachten Sie auch, dass, wenn der Wasch-Verkauf aufgerufen wird, weil die Reakquisition in einem Ruhestand Konto aufgetreten ist, gibt es keine Wiederherstellung der nicht zugelassenen Verlust. Wenn ein Trader ist Day-Trading oder Swing-Handel eine Aktie, Gewinne gemeldet werden, aber Verluste werden durch die Wasch-Verkaufsregel nicht erlaubt. Jedoch wird jeder nicht zugelassene Verlust der Basis des Kaufs hinzugefügt, der den Waschverkauf ausgelöst hat. Wenn mehr Gewinne als Verluste auftreten, werden die Verluste schließlich durch Verringerung der Gewinne aufgebraucht. Wenn nach einer langen Reihe von Geschäften das kumulative Ergebnis am Ende noch ein Verlust ist, kann der Trader den Handel für mehr als 30 Tage einstellen und der Verlust kann auf dem letzten Handel geltend gemacht werden. Dies erfordert eine sehr sorgfältige Aufzeichnung, die ein noch größerer Albtraum sein kann, wenn ungleiche Mengen gekauft werden, aber es ist möglich, es zu verfolgen und es richtig zu berichten, wenn die Regeln verstanden werden. Waschen Verkauf Regeln können gelten für Leerverkäufe. Betrachten Sie die einfachsten Fälle, ohne lange Lagerpositionen oder Optionspositionen. Wird der Leerverkauf mit einem Verlust abgeschlossen, dann wird derselbe Bestand innerhalb von 30 Tagen nach dem Schließen der ursprünglichen Short-Position wieder verkürzt, wird der Verlust nach der Wash-Sale-Regel nicht anerkannt. Der nicht zugelassene Verlust wird in die Verstärkungsverlustbestimmung einbezogen, wenn die zweite Kurzposition geschlossen ist, und kann somit schließlich verwendet werden. Ein Verlust bei einem Leerverkauf ist auch nicht zulässig, wenn die Aktie innerhalb von 30 Tagen nach dem Schließen der Short-Position zurückgekauft wird. Kurze Verkäufe - Grundlagen Kurze Verkäufe ohne vorbestehende lange Lagerposition in der gleichen Sicherheit gleichzeitig gehalten, keine lange Lagerposition in der gleichen Sicherheit erworben, während eine Short-Position auf und dann gleichzeitig gehalten wird, und keine verwandten Optionen Positionen gehalten werden, sind fair einfach. Wenn die Short-Position schätzt und mit einem Gewinn abgedeckt wird, ergibt sich ein kurzfristiger Kapitalgewinn. Die Haltedauer orientiert sich daran, wie lange die Aktien zur Deckung der Short gehalten wurden, was ein Tag ist, wenn die Short durch den Erwerb neuer Aktien geschlossen wird, die dann zur Deckung der Short ausgeliefert werden. Ähnlich, wenn die Short-Position zu einem Verlust führte, ist das Ergebnis eine kurzfristige Kapitalverlust. Der Gewinn oder Verlust wird auf dem Formular 8949 in dem Jahr ausgewiesen, in dem die Short-Position abgedeckt wurde. Bei einem Verlust wird davon ausgegangen, dass die Waschverkaufsregel, wie oben beschrieben, nicht anwendbar ist. Kurze Verkaufsregeln pro TraderStatus besagt, dass für Verkäufe, die zu einem Verlust führen, der Abrechnungstermin des abschließenden Kaufs der Zeitpunkt für die Steuerberichterstattung ist, wenn die Position geschlossen wurde. Für kurzfristige Verkäufe, die zu einem Gewinn führen, ist der Handelstag des abschließenden Kaufs das Datum zu verwenden. Ich hatte geglaubt, dass das Datum des Handels in allen Fällen das Datum war. Eine Verknüpfung zu dieser Ressource wird unter Ressourcen bereitgestellt. unten. Der einzige Hinweis auf diesen Punkt, den ich in der IRS-Literatur gefunden habe, war in der Publikation 550, die besagt, dass, wenn der Handelstag für eine Short-Position beim Kauf am letzten Tag eines Jahres aufgetreten ist und somit die Aktien nicht tatsächlich geliefert werden Im nächsten Jahr wird der Leerverkauf noch im Jahr des kurzfristigen Kaufhandels ausgewiesen. Short Sales und Constructive Sale Regeln Wenn Short-Positionen und Long-Positionen in der gleichen Sicherheit gleichzeitig stattfinden, für mindestens einen Teil der Zeit, dass eine Short-Position offen ist, kann es viel komplizierter in Eile, aufgrund der IRS Regeln auf Konstruktive Verkauf einer geschätzten finanziellen Position. Wie hier verwendet, ist ein Verkauf ein Abschluss der geschätzten Position, und im Falle einer geschätzten Short-Position würde der Kauf der Aktie unter Beibehaltung der Short-Position die konstruktive Verkaufsregel auslösen. Das Wesentliche der Regel ist, dass die IRS eine Position als geschlossen betrachtet, wenn sie geschätzt hat und eine Gegenposition erwerben, auch wenn die Gegenleistung nicht genutzt wird, um die geschätzte Position zu schließen, und der Investor hat beide Positionen auf dem Weg nach vorne . Der Anleger hat die Transaktion entsprechend anzugeben und notwendige Anpassungen der vorausgegangenen Positionen vorzunehmen, um den konstruktiven Verkauf widerzuspiegeln. Zwar mag es nicht logisch sein, lang und kurz eine Aktie zur gleichen Zeit, und in der Tat nicht möglich sein, in einem einzigen Konto mit einigen Firmen, kann es sicherlich auftreten, wenn ein Händler mehrere Konten hat. Eine populäre Strategie, die gleichzeitige Long - und Short-Positionen einschloss, wurde als kurz gegen die Box bekannt. Es wurde allgemein verwendet, bevor die konstruktiven Verkaufsregeln effektiv die Praxis im Jahr 1997 beseitigt. Es ist über den Rahmen dieses Artikels und dieser Autor, alle möglichen Szenarien zu legen und sicher zu sagen, wie sie behandelt werden sollten. Das Beste, was ich tun kann, ist, alle möglichen Szenarien zu definieren und meine beste Vermutung zu geben. Selbstbewusst oder nicht, wie sie behandelt werden sollten, basierend auf den Ressourcen, auf die ich mich verlassen kann, und einige Annahmen. Die Ergebnisse sind in mehreren Tabellen unten dargestellt. Der erste Satz von Tabellen umfasst verschiedene Szenarien, wobei eine lange Lagerposition vor einem Leerverkauf gehalten wird, dann wird ein Leerverkauf ausgeführt, und sowohl die Long - als auch Short-Positionen werden für eine Zeit, die vorwärts geht, beibehalten. Der zweite Satz von Tabellen umfasst verschiedene Szenarien, wobei der Leerverkauf zuerst erfolgt, dann wird der Bestand erworben, und wieder werden sowohl die Long - als auch die Short-Positionen für eine Zeit, die vorwärts geht, beibehalten. Selbst wenn ich es falsch in einem Fall oder zwei, so weit wie die Definition, wie man eine Situation zu behandeln, habe ich glaube, es ist Wert bei der Auslegung aller Kombinationen für die Prüfung, die Leser auf diese möglichen Komplexitäten zu warnen. Denken Sie nur daran, dass dieser Abschnitt bezieht sich nur auf gleichzeitige lange und kurze Lager Positionen in der gleichen Sicherheit, und das gesamte Chaos kann leicht vermieden werden, durch die Vermeidung dieser Situationen. Knowledgeable steuerliche Unterstützung für komplexe Handelsstrategien ist schwer zu finden, und teuer, wenn gefunden. Der beste Rat, den ich für weniger anspruchsvolle Investoren anbieten kann, ist wahrscheinlich, Transaktionen zu vermeiden, die diese Komplexität an erster Stelle einführen. Erste Reihe von Tabellen - Lange Position erworben vor kurzem Verkauf Long Position war Long-Term am Punkt des Short Sale Long Position war kurzfristig am Point of Short Sale Referenznotizen für Preceding zwei Tabellen - Long Position existiert vor Short Sale Initiated Note1 - Dies ist die berüchtigte Short gegen die Box Situation, eine gemeinsame Strategie, bevor die Constructive Sale (NYSE: CS) Regeln eingeleitet wurden. Wäre die Long-Aktie gewürdigt worden, so ist die IRS der Auffassung, dass der Leerverkäufnis in diesem Fall ein konstruktiver Verkauf einer geschätzten Finanzposition ist und so berichtet werden muss, als wäre die Aktie zum Zeitpunkt der Einleitung der Short-Position verkauft worden. Anmerkung2 - Die CS-Behandlung kann vermieden werden, wenn die kurzfristige Position, die sie verursacht hat, innerhalb von 30 Tagen nach dem Ende des Jahres, in dem der Leerverkäufer eingegangen wurde, abgedeckt ist, solange zwei weitere Bedingungen erfüllt sind - die Long-Position Muss mindestens 60 Tage nach der Deckung des Short enthalten sein und in den 60 Tagen, die das Risiko der Long-Position reduzieren, keine Offsetpositionen eingegeben werden. Anmerkung 3 - Die CS-Regel behandelt die Long-Stock-Position, als ob sie verkauft und dann sofort zum Zeitpunkt des Leerverkaufs zurückgekauft wurde. Die Haltedauer der Long-Position beginnt, und die Kostenbasis ist der Fair Market Value (NYSE: FMV) an der Stelle des Leerverkaufs, vermutlich der Leerverkaufspreis. Anmerkung 4 - Die IRS-Regeln besagen, dass, wenn eine Long-Aktienposition zu dem Zeitpunkt stattfindet, zu dem ein Leerverkauf eingegangen wird und der Leerverkauf später mit einem Verlust abgeschlossen wird, der Verlust als langfristiger Verlust ausgewiesen werden muss (was geringer ist Für den Steuerpflichtigen günstig ist als ein kurzfristiger Verlust). Zweite Reihe von Tabellen - Long Position erworben, nachdem Short Sale Short Position hatte geschätzt, wenn Long-Lagerposition initiiert Short-Position nicht berücksichtigt wurde, wenn Long-Lager-Position initiiert Referenznotizen für die beiden Preceding Tables - Long Lagerposition erworben nach Short Position initiiert Note1 - Ähnlich wie Der Fall, wenn eine geschätzte langfristige Lagerposition vorhanden ist, wenn ein Leerverkauf eintritt, wenn eine geschätzte Short-Position existiert und Aktien gekauft werden, ist die IRS der Ansicht, dass die Constructive Sale (CS) - Regel gilt, und wenn keine Maßnahmen ergriffen werden, um es zu vermeiden, Dass der Aktienkauf die Short-Position zu einem Gewinn geschlossen hat, der entsprechend ausgewiesen werden muss. Anmerkung2 - Ich gehe davon aus, dass die Behandlung durch die IRS der CS-Situation in Bezug auf eine geschätzte Short-Position und ein langer Aktienkauf parallel die Behandlung einer geschätzten Long-Position, wenn ein Leerverkauf auftritt. Angenommen, die CS kann vermieden werden, wenn die Long-Position jederzeit innerhalb von 30 Tagen nach dem Ende des Jahres, in dem die Aktie gekauft wurde, verkauft wird, solange zwei weitere Bedingungen erfüllt sind - die Short-Position muss gehalten werden Mindestens 60 Tage, nachdem die Aktie verkauft wurde, und in den 60 Tagen, die das Risiko der Short-Position reduzieren, keine Offsetpositionen eingegeben werden können. Ich habe keine Ressourcen, die diese Annahme bestätigen gefunden. Ich gehe davon aus, dass Gegenseitigkeit gilt. Ressourcen und Haftungsausschluss Alle vorhergehenden basieren auf meiner Überprüfung der folgenden Ressourcen: J. K. Lassers Ihre Einkommensteuer für 2013, verfügbar von den Buchhandlungen überall. Steuern und Investieren Broschüre der Options Clearing Corporation (OIC), die hier als PDF-Datei online verfügbar ist. Short Sale Regeln für TraderStatus, ein Link, der hier bereitgestellt wird. Constructive Sale Rules Artikel von Roy Lewis, hier erhältlich von Fool. Dies ist die erste einer vierteiligen Serie zum Thema. Links zu den Begleitartikeln finden Sie in jedem der Artikel der Serie. Verschiedene IRS-Publikationen, insbesondere die Broschüre 1040, mit Anweisungen für die Termine A, B, C, D und E sowie Publikation 550, Anlageerträge und Aufwendungen. Ein Link zur IRS-Website finden Sie hier. Während ich einen guten Glauben Anstrengung gemacht habe, um die Themen zu verstehen und zu präsentieren, die in diesem Artikel diskutiert werden, unter Berufung auf die zitierten Ressourcen, möchte ich wiederholen, dass ich kein Finanzfachmann bin, noch bin ich in irgendeiner Weise als Finanzberater oder Steuer bescheinigt Experte. Ich bin ein unabhängiger, individueller Investor und konzentriere mich ausschließlich auf ausschüttende Aktien. Ich bin immer auf der Suche nach mehr Wissen über Investitionen und verwandte Themen, und auf das Teilen, was ich gelernt habe, mit anderen Investoren unter ähnlichen Umständen. Außerdem möchte ich die im ersten Abschnitt von Teil I und im Abschnitt "Haftungsausschuss" aller nachfolgenden Artikel erwähnte Vorsicht wiederholen, da die Punkte, die ich herausbringe, sich auf häufig vorkommende Situationen beschränken, die Investoren in öffentlich gehandelten Aktien und Optionen erleben , Mit Positionen in Straßennamen in Brokerage-Konten gehalten. Die Leser müssen erkennen, dass die dargestellten Informationen nicht all-inclusive sind und dass es viele Ausnahmebedingungen und spezielle Fälle gibt, die nicht diskutiert werden. Bei gleichzeitigen Long - und Short-Positionen und konstruktiven Verkaufsregeln werde ich nochmals meine Vorbehalte gegenüber dem, was ich zusammengestellt und in den Tabellen vorgelegt habe, ausdrücken, was mir einige Annahmen für einige der Fälle vorschreibt. Ich glaube immer noch, dass es Wert in dem, was ich vorgestellt habe, in, dass die Leser können zumindest bewusst geworden, diese Probleme und die steuerlichen Komplikationen, die dazu führen können. Den Anlegern wird empfohlen, professionelle steuerliche Beratung und Unterstützung bei der Bewältigung ihrer eigenen steuerlichen Situation zu suchen. Allerdings wird ein kenntnisreicher und vertrauensvoller Kunde zu Steuerfragen, die Investoren beeinflussen, Zeit und Geld sparen und die Wahrscheinlichkeit der korrekten Steuereinreichungen verbessern. Die letzten beiden Themen in dieser Serie sind Optionen und Steuern gewidmet. Ab 2013 werden die Broker gebeten, die Kostenbasis und die Halteperioden für Optionspositionen anzugeben, die auf dem Formular 8949 abgeglichen werden, ähnlich wie die Aktienhandel seit 2011 abgewickelt werden. Während Optionen derzeit berichtspflichtig sind, gibt es derzeit keine Brokerage Die IRS mit Details über Optionen Trades. Trading-Optionen können zahlreiche Komplikationen in eine steuerliche Situation der Anleger einführen. Das Bewusstsein für diese Landminen ist unerlässlich, wenn ein Investor unerwartete steuerliche Konsequenzen bestimmter Maßnahmen vermeiden soll. Als nächstes kommt Teil V - Optionen, der erste von zwei Artikeln, die Optionen und Steuern gewidmet sind. Offenlegung: Ich habe keine Positionen in den genannten Aktien und keine Pläne, irgendwelche Positionen innerhalb der nächsten 72 Stunden zu initiieren. Ich schrieb diesen Artikel selbst, und er drückt meine eigenen Meinungen aus. Ich erhalte keine Entschädigung dafür (mit Ausnahme von Seeking Alpha). Ich habe keine Geschäftsbeziehung mit irgendeinem Unternehmen, dessen Aktien in diesem Artikel erwähnt werden. Wash Sales und Optionen Die Wasch-Verkaufsregel kann für Trades mit Aktienoptionen gelten. Die Optionen weisen zwei verschiedene Arten von Problemen in Verbindung mit der Waschverkaufsregel auf. Erstens, wenn Sie Aktien verkaufen mit einem Verlust, können Sie diesen Verkauf in einen Wasch-Verkauf durch den Handel in Optionen. Und zweitens, Verluste aus den Optionen selbst können Wasch-Verkäufe werden. Kaufoptionen Wenn Sie Aktien mit einem Verlust verkaufen, haben Sie einen Waschverkauf (und nicht in der Lage, den Verlust abzuziehen), wenn Sie im Wesentlichen identische Aktien innerhalb der 61-Tage-Wasch-Verkauf Zeitraum, bestehend aus dem Tag des Verkaufs, der 30 kaufen Tage vor dem Verkauf und die 30 Tage nach dem Verkauf. Youll haben auch eine Wasch-Verkauf, wenn innerhalb der Wasch-Verkauf Zeitraum, geben Sie einen Vertrag oder eine Option, um im Wesentlichen identische Lager zu kaufen. Beispiel: Am 31. März verkaufen Sie 100 Aktien von XYZ mit Verlust. Am 10. April kaufen Sie eine Kaufoption auf XYZ Aktie. (Eine Call-Option gibt Ihnen das Recht auf 100 Aktien zu kaufen.) Der Verkauf am 31. März ist ein Wasch-Verkauf. Es spielt keine Rolle, ob die Anrufoption im Geld ist. Dies ist eine automatische Regel. Wenn Sie eine Kaufoption in diesem Zeitraum kaufen, haben Sie einen Waschverkauf. Und das ist wahr, auch wenn Sie nie üben die Option und den Erwerb der Aktie. Verkaufen Put-Optionen Sie können auch einen Verkauf von Aktien in einen Wasch-Verkauf durch den Verkauf von Put-Optionen. Diese Regel ist nicht automatisch. Es gilt nur, wenn die Put-Option ist tief in das Geld und theres keine genaue Standard, wenn eine Put-Option ist tief genug in das Geld für die Regel anzuwenden. Die Regel gilt, wenn sie zum Zeitpunkt der Verkauf der Put-Option erscheint, dass keine wesentliche Wahrscheinlichkeit besteht, dass sie nicht ausgeübt wird. In diesem Fall kann der Verkauf der Put-Option in etwa gleichbedeutend mit dem Kauf der Aktie sein. Beispiel: Am 31. März verkaufen Sie 100 Aktien von XYZ mit Verlust. Am 10. April verkaufen Sie eine Put-Option, die dem Inhaber das Recht gibt, Ihnen 100 Aktien von XYZ zu einem Preis zu verkaufen, der wesentlich höher ist als der aktuelle Börsenkurs der Aktie. Der Verkauf am 31. März ist ein Wasch-Verkauf. Als Verkäufer einer Put-Option, die tief in das Geld, nehmen Sie an der Aufwärts-und Abwärtsbewegung des Aktienkurses teil, es sei denn, der Preis bewegt sich höher als der Optionspreis. Wenn der Optionspreis hoch genug ist, sind die Chancen des Geschehens klein, und Sie haben einfach einen anderen Weg gefunden, um Ihre Investition in die Aktie fortzusetzen. Losses on Options Congress hat die Wash-Verkaufsregelung 1988 geändert, so dass sie direkt auf Verträge oder Optionen zum Kauf oder Verkauf von Aktien oder Wertpapieren anwendbar ist. Das bedeutet, Sie können einen Wasch-Verkauf haben, wenn Sie eine Option Position zu einem Verlust zu schließen, wenn Sie eine Ersatzposition innerhalb der Wasch-Verkauf Zeitraum zu etablieren. Das Finanzministerium hat noch unter dieser Regelung Vorschriften erlassen, und eine Vielzahl von Fragen bleiben unbeantwortet. Im Vordergrund steht dabei die Frage, wann eine Option im Wesentlichen identisch mit einer anderen Option ist. Bis das Finanzministerium beschließt, Vorschriften oder andere Leitlinien zu erlassen, weder ich noch jemand anderes kann genau sagen, wie die Wasch-Verkaufsregel gilt für Verluste auf Optionen. Aber theres eine ziemlich gute Faustregel, die Ihnen erklären sollte, wenn youre sicher und wenn youre auf dünnem Eis. Wenn die Positionen, die Sie innerhalb der Wasch-Verkauf Zeitraum erworben haben, können Sie in der gleichen auf und ab Marktschwankungen als die Position, die den Verlust produziert teilnehmen, gibt es eine Chance, die IRS wird sagen, Sie haben einen Wasch-Verkauf. Wenn das nicht der Fall ist, sollten Sie sicher sein. Angenommen, Sie haben eine Kaufoption mit Verlust verkauft. Der Kauf einer anderen Kaufoption auf demselben Bestand innerhalb des Waschverkaufszeitraums kann als Waschverkauf angesehen werden, auch wenn die neue Kaufoption einen anderen Ausübungspreis oder einen anderen Ausübungspreis hat. Die IRS könnte behaupten, dass Sie einen Wasch-Verkauf haben, wenn Sie XYZ Lager kaufen, vor allem, wenn der Aufruf war in dem Geld, wenn Sie es verkauft. Ebenso könnten Sie auch einen Waschverkauf haben, wenn Sie eine Tief-in-dem-Geld-Put-Option während der Wasch-Verkauf Zeitraum schreiben. Im Gegensatz dazu sollten Sie nicht einen Wasch-Verkauf, wenn Sie eine Kaufoption mit einem Verlust zu verkaufen und schreiben Sie auch eine Put-Option thats am Geld oder aus dem Geld. Die Long-Call-Option und die Short-Put-Option sind beide bullish Positionen, aber die Short-Put-Option lässt Sie nicht an der Oberseite teilnehmen. Diese Bemerkungen sind einfach meine Interpretation, und nicht notwendigerweise die Interpretation der IRS oder der Schatzkammer widerspiegeln. Was mehr ist, können andere Steuerprofis eine unterschiedliche nehmen auf dieser Frage haben. Leider gibt es kein Zeichen, dass offizielle Anleitung zu diesen Fragen in naher Zukunft kommen wird.
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